Mitä yrittäjä saa vähentää verotuksessa vuonna 2026? – Kattava lista

Yrittäjä voi vähentää verotuksessaan monia yritystoiminnasta aiheutuvia kuluja. Vähennyskelpoisia menoja ovat yleensä hankinnat ja kustannukset, jotka liittyvät yrityksen tulon hankkimiseen tai säilyttämiseen. Näitä ovat esimerkiksi tietokoneet, puhelimet, toimitilat, työmatkat, markkinointi, ohjelmistot, vakuutukset ja kirjanpitopalvelut.

Vuonna 2026 yrittäjän kannattaa kiinnittää huomiota erityisesti hankintojen vähennyskelpoisuuteen, yksityiskäytön osuuteen ja siihen, pitääkö hankintameno vähentää kerralla vai usean vuoden aikana poistoina.

Vähennysten tekemiseen vaikuttaa myös yritysmuoto. Toiminimiyrittäjän ja osakeyhtiön omistajan verotuksessa on eroja esimerkiksi yrittäjän omien kulujen, palkan, auton ja työhuoneen käsittelyssä.

Tässä oppaassa käydään läpi yrittäjän tavallisimmat verovähennykset vuonna 2026, niiden ehdot ja käytännön esimerkkejä.

Mitä tarkoittaa vähennyskelpoinen kulu?

Vähennyskelpoinen kulu on yritystoiminnasta aiheutunut meno, jonka saa vähentää verotuksessa yrityksen verotettavaa tulosta laskettaessa.

Jos yrityksesi liikevaihto on esimerkiksi 60 000 euroa ja vähennyskelpoisia kuluja kertyy 15 000 euroa, yritystoiminnan tulos ennen muita verotuksessa tehtäviä oikaisuja on 45 000 euroa.

Kulun pitää aina liittyä yritystoimintaan. Yrittäjän henkilökohtaisia menoja ei voi vähentää yrityksen kuluina vain siksi, että ne on maksettu yrityksen pankkitililtä.

Vähennyskelpoisuutta arvioitaessa on huomioitava myös mahdollinen yksityiskäyttö, hankinnan luonne sekä arvonlisäverotuksen erilliset säännöt.

1. Toimitilakulut ja kotona työskentely

Yrityksen toimitiloista aiheutuvat kulut ovat vähennyskelpoisia, kun tiloja käytetään yritystoimintaan.

Vähennyskelpoisia toimitilakuluja voivat olla esimerkiksi:

• Liike- tai toimistotilan vuokra.
• Yrityksen toimitilan sähkö, lämmitys ja vesi.
• Siivous- ja ylläpitopalvelut.
• Toimitilan kunnossapito ja korjaukset.
• Toimitilan kalusteet ja varusteet.
• Varastotilan vuokra.

Kotona työskentely ja työtilavähennys vuonna 2026

Jos työskentelet kotona, vähennyksen tekotapa riippuu yritysmuodostasi ja kulujen luonteesta.

Toiminimiyrittäjä (elinkeinonharjoittaja)

Toiminimiyrittäjä voi vähentää kotona työskentelyn kuluja kahdella eri tavalla:

1. Todellisten kulujen mukaan: Jos kodista on varattu tietty tila pelkästään yrityskäyttöön, yrittäjä voi vähentää tilan suhteellisen osuuden asumiskustannuksista (esim. vuokra, sähkö ja lämmitys neliöiden tai käytön suhteessa).
2. Elinkeinotoiminnan kaavamainen työtilavähennys: Jos todellisten kulujen laskeminen on hankalaa, toiminimiyrittäjä voi tehdä elinkeinotoiminnan veroilmoituksella Verohallinnon yhtenäistämisohjeen mukaisen kaavamaisen työtilavähennyksen. Vähennyksen suuruus riippuu siitä, käytetäänkö kotia päätoimisesti, osapäiväisesti vai satunnaisesti yritystoimintaan.

(Huom. Elinkeinoharjoittajan kaavamainen työtilavähennys poikkeaa palkansaajien veroilmoituksella tehtävästä työhuonevähennyksestä, eikä niitä voi yhdistää).

Osakeyhtiön yrittäjä

Osakeyhtiö voi vuokrata omistajayrittäjältään kotona sijaitsevaa työtilaa.

• Vuokrauksen tulee perustua kirjalliseen vuokrasopimukseen ja todelliseen tarpeeseen.
• Vuokran on oltava käypä eli markkinahintainen (kohtuullinen osuus asunnon todellisista kulusta).
• Yhtiö saa vähentää maksetun vuokran kuluissaan, ja yrittäjä ilmoittaa saamansa vuokran henkilökohtaisella veroilmoituksellaan pääomatulona.

Ajantasaiset yksityiskohdat ja euromääräiset rajat kannattaa tarkistaa Verohallinnon työhuonevähennystä ja elinkeinotulon verotusta koskevista ohjeista.

2. Tietokoneet, puhelimet ja muut työvälineet

Yritystoiminnassa tarvittavien laitteiden ja työvälineiden hankintamenot ovat vähennyskelpoisia.

Tällaisia hankintoja ovat esimerkiksi:

• Pöytätietokoneet ja kannettavat tietokoneet.
• Näytöt, näppäimistöt ja tulostimet.
• Älypuhelimet ja tabletit.
• Kamerat ja kuvausvälineet.
• Työkalut ja ammattikäyttöön tarkoitetut laitteet.
• Toimistokalusteet ja työpisteen varusteet.

Jos laitetta käytetään sekä yritystoiminnassa että yksityisesti, vähennykseen hyväksytään vain yritystoimintaan kuuluva osuus.

Pienhankinnat ja kalliimpien laitteiden poistot

• Pienhankinta: Vuonna 2026 yksittäisen pienhankinnan hankintahinta voi olla enintään 1 200 euroa (ALV 0 %). Tällaisia pienhankintoja voidaan vähentää verovuodessa yhteensä enintään 3 600 euroa kerralla kuluna.
• Lyhytikäinen omaisuus: Hankintahinnan voi vähentää kerralla myös silloin, kun omaisuuden arvioitu taloudellinen käyttöikä on enintään kolme vuotta. Tällöin kertaostolle ei ole euromääräistä ylärajaa.
• Kalliimmat laitteet (poistot): Kalliimmat ja yli kolme vuotta käytettävät laitteet vähennetään poistoina useamman vuoden aikana. Koneiden ja kaluston verotuksessa sovellettava enimmäispoisto on 25 prosenttia menojäännöksestä vuodessa.

Esimerkki: Jos ostat yrityksellesi 900 euron (ALV 0 %) tietokoneen ammattikäyttöön, voit vähentää sen hankintamenon kokonaan ostovuonna pienhankintana.

Lisätietoa saat Verohallinnon pienhankintoja ja poistoja koskevasta ohjeesta.

3. Puhelin, internet ja tietoliikennekulut

Yritystoiminnassa käytettävien puhelinliittymien, internetyhteyksien ja muiden tietoliikennepalvelujen kulut ovat vähennyskelpoisia.

Vähennettäviä kuluja voivat olla esimerkiksi:

• Yrityksen puhelinliittymä.
• Yrityksen internetyhteys ja mobiililaajakaista.
• Videoneuvottelupalvelut.
• Pilvipalvelut ja tiedostojen tallennuspalvelut.

Jos käytät samaa liittymää tai internetyhteyttä myös yksityisesti, vähennykseen hyväksytään vain yritystoimintaan kohdistuva osuus.

Osakeyhtiössä yhtiön maksama yrittäjän tai työntekijän puhelinetu käsitellään erikseen verotettavana luontoisetuna.

4. Ohjelmistot, tekoälypalvelut ja verkkopalvelut

Yritystoiminnan käyttöön hankitut ohjelmistot ja digitaaliset palvelut ovat kokonaan vähennyskelpoisia kuluja.

Esimerkkejä vähennettävistä palveluista:

• Kirjanpito- ja laskutusohjelmat.
• Microsoft 365 ja Google Workspace.
• Graafisen suunnittelun, kuvankäsittelyn ja videoeditoinnin ohjelmistot.
• Tekoälypalvelut ja tekoälysovellukset (esim. maksulliset kuukausitilaukset).
• Verkkokauppa-alustat, verkkosivujen ylläpito ja webhotellit.
• Domain- ja palvelinmaksut.
• Tietoturva- ja varmuuskopiointipalvelut.

Pelkästään yksityiseen käyttöön hankittuja ohjelmistoja tai tilauspalveluita ei voi vähentää yrityksen kuluina.

5. Matkakulut ja auton käyttö

Yritystoimintaan liittyvistä matkoista aiheutuvat kulut ovat vähennyskelpoisia.

Vähennettäviä matkakuluja ovat muun muassa:

• Asiakastapaamisten matkakulut.
• Messu- ja koulutusmatkat.
• Junaliput, bussiliput, lentoliput ja majoituskustannukset.
• Pysäköintimaksut työmatkoilla.

Yksityiset lomamatkat eivät ole vähennyskelpoisia yrityksen kuluja.

Oman auton käyttö yritystoiminnassa

Toiminimiyrittäjä:

• Auto kuuluu elinkeinotoiminnan varoihin (yli 50 % ajoista yritysajoa): Kaikki auton todelliset kulut (polttoaineet, huollot, vakuutukset, poistot) kirjataan kirjanpitoon, ja yksityisajojen osuus oikaistaan pois verotuksessa.
• Auto kuuluu yksityisvaroihin (enintään 50 % ajoista yritysajoa): Yritysajoista tehdään veroilmoituksella kilometriperusteinen lisävähennys, jonka enimmäismäärä vahvistetaan vuosittain Verohallinnon päätöksessä.

Osakeyhtiö:

Osakeyhtiö voi maksaa yrittäjälle tai työntekijälle verovapaita kilometrikorvauksia ja päivärahoja Verohallinnon päätöksen mukaisesti, kun kyseessä on korvaukseen oikeuttava työmatka.

Ajopäiväkirjan pitäminen

Ajopäiväkirja on välttämätön asiakirja auton kulujen ja ajo-osuuksien todentamiseen. Merkitse ajopäiväkirjaan:

• Matkan päivämäärä, alkamis- ja päättymispaikka.
• Matkan tarkoitus ja ajettu kilometrimäärä.
• Auton matkamittarin lukemat alussa ja lopussa.

6. Markkinointi, mainonta ja verkkosivut

Yrityksen tuotteiden tai palveluiden myyntiin ja tunnettuuteen liittyvät markkinointikulut ovat kokonaan vähennyskelpoisia.

Vähennyskelpoisia markkinointikuluja ovat:

• Google-, Facebook- ja Instagram-mainonta.
• Mainosmateriaalien suunnittelu ja painatus.
• Verkkosivujen suunnittelu, toteutus ja hakukoneoptimointi (SEO).
• Logon ja graafisen ilmeen suunnittelu.
• Esitteet, käyntikortit, mainoslahjat ja messuosastot.

Edustusmenot – 50 % vähennyskelpoisia tuloverotuksessa

Edustusmenoja ovat asiakkaisiin tai liikekumppaneihin kohdistuvat vieraanvaraisuus- ja kestityskulut (esim. edustuslounas ravintolassa).

• Tuloverotus: Edustusmenoista saa vähentää 50 prosenttia.
• Arvonlisäverotus: Edustusmenojen arvonlisävero on 0 % vähennyskelpoinen (ALV-vähennystä ei saa tehdä lainkaan).

Tavallinen kaikille avoin myynninedistämistilaisuus tai mainoslahja ei ole edustamista, vaan kokonaan vähennyskelpoista markkinointia.

7. Kirjanpito, tilitoimisto ja asiantuntijapalvelut

Yritystoiminnan pyörittämiseen liittyvät hallinto- ja asiantuntijakulut ovat vähennyskelpoisia.

Tällaisia ovat esimerkiksi:

• Tilitoimiston kuukausimaksu ja tilinpäätöksen laadinta.
• Palkanlaskenta- ja laskutuspalvelut.
• Tilintarkastusmaksut.
• Lakimiehen, veroneuvojan ja muiden asiantuntijoiden palkkiot.
• Yrityksen perustamiseen ja sopimusten laatimiseen liittyvät kulut.

8. Koulutus ja ammattitaidon ylläpitäminen

Yrittäjä voi vähentää koulutusmenoja, jotka liittyvät nykyisen yritystoiminnan harjoittamiseen tai ammattitaidon ylläpitämiseen.

Vähennyskelpoisia ovat:

• Toimialaan liittyvät ammatilliset kurssit ja verkkokurssit.
• Ammattikirjallisuus ja alan ammattilehtien tilaukset.
• Työssä tarvittavat sertifikaatit ja ammattitaitoa ylläpitävät seminaarit.

Jos koulutus tähtää kokonaan uuteen ammattiin tai tutkintoon (esim. perustutkinto eri alalta), sitä ei yleensä pidetä nykyisen tulon hankkimisesta aiheutuneena menona, eikä sitä saa vähentää yrityksen verotuksessa.

9. Vakuutukset ja YEL-maksut

Yritystoimintaan liittyvät vakuutusmaksut ovat vähennyskelpoisia yrityksen kuluja:

• Toiminnan vastuuvakuutus ja oikeusturvavakuutus.
• Yrityksen omaisuus- ja ajoneuvovakuutukset.
• Yrittäjän vapaaehtoinen tapaturmavakuutus ja työntekijöiden lakisääteiset vakuutukset.

YEL-maksujen vähentäminen

Yrittäjän eläkevakuutus (YEL) on aina verotuksessa vähennyskelpoinen kulu:

• Toiminimiyrittäjä: Voi vähentää YEL-maksut joko elinkeinotoiminnan veroilmoituksella yrityksen kuluna tai henkilökohtaisella esitäytetyllä veroilmoituksellaan. Vähennys tehdään vain kerran.
• Osakeyhtiö: Jos yhtiö maksaa omistajayrittäjän YEL-maksun suoraan yhtiön tililtä, se on yhtiölle 100 % vähennyskelpoinen kulu (eikä muodosta yrittäjälle verotettavaa luontoisetua). Jos yrittäjä maksaa YEL-maksun omista varoistaan, hän vähentää sen omalla henkilökohtaisella veroilmoituksellaan.

10. Palkat ja henkilöstökulut

Työntekijöiden palkat ja työsuhteeseen liittyvät kustannukset ovat vähennyskelpoisia yrityksen menoja:

• Työntekijöiden bruttopalkat ja työnantajan lakisääteiset sivukulut.
• Työterveyshuollon kustannukset.
• Työvaatteet, suojavarusteet ja työvälineet.
• Verovapaat henkilöstöedut (esim. lounas-, liikunta- ja kulttuurietu säädettyihin rajoihin asti).

Yrittäjän oma palkka:

• Osakeyhtiö: Omistajayrittäjän nostama palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu.
• Toiminimi: Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa eikä vähentää omia yksityisottojaan yrityksen kuluina.

11. Yrittäjävähennys toiminimiyrittäjälle

Toiminimiyrittäjä (sekä avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön osakas) saa verotuksessa 5 prosentin yrittäjävähennyksen.

• Verohallinto tekee vähennyksen automaattisesti elinkeinotoiminnan tuloksesta ennen sen verottamista.
• Osakeyhtiö ei saa yrittäjävähennystä (osakeyhtiön tulosta verotetaan kiinteällä 20 % yhteisöverolla).

Yrittäjävähennys on erillinen verohuojennus, eikä se vaikuta yrityksen todellisten ostolaskujen vähentämiseen.

12. Arvonlisävero yrityksen hankinnoissa

Arvonlisäverovelvollinen yritys voi vähentää ostamiensa tavaroiden ja palveluiden ostohintaan sisältyvän arvonlisäveron, kun hankinta tulee ALV-villiseen liiketoimintaan.

Arvonlisäverokannat Suomessa vuonna 2026:

• 25,5 % (Yleinen verokanta): Sovelletaan useimpiin tavaroihin ja palveluihin (kuten laitteisiin, ohjelmistoihin, asiantuntijapalveluihin ja markkinointiin).
• 14 % (Alennettu verokanta): Sovelletaan muun muassa elintarvikkeisiin, ravintolapalveluihin, kirjoihin, lääkkeisiin, henkilökuljetuksiin, majoitukseen sekä kulttuuri-, viihde- ja liikuntapalveluihin.
• 0 % (Nollakanta): Esimerkiksi vientimyynnissä ja kansainvälisessä kaupassa.

Huomio: Arvonlisäveron vähentäminen ja hankintamenon vähentäminen tuloverotuksessa ovat kaksi eri asiaa. Arvonlisävero ilmoitetaan ALV-veroilmoituksella, ja veroton ostohinta vähennetään tuloverotuksessa kuluna tai poistoina.

Tarkista ajantasaiset tiedot Verohallinnon arvonlisäveroprosentteja koskevalta sivulta.

Mitä yrittäjä ei saa vähentää verotuksessa?

Seuraavat menot ovat yleensä verotuksessa vähennyskelvottomia:

• Yrittäjän tavalliset henkilökohtaiset elantomenot (esim. omat ruokaostokset ja asumiskulut).
• Henkilökohtaiset vaatteet ja harrastusmenot.
• Yksityiset lomamatkat.
• Toiminimiyrittäjän yksityisotot.
• Tuloverot ja jäännösverot.
• Sakot, pysäköintivirhemaksut ja muut rangaistusluonteiset maksut.
• Edustusmenojen arvonlisäverot (ja 50 % edustusmenon verottomasta arvosta tuloverotuksessa).

Toiminimi vai osakeyhtiö – miten verovähennykset eroavat?

Usein kysyttyä yrittäjän verovähennyksistä vuonna 2026

1. Saako yrittäjä vähentää tavalliset vaatteet verotuksessa?

Tavallisia arkivaatteita tai edustusvaatteita ei saa vähentää. Vain sellaiset suojavaatteet ja erikoisasut, joita käytetään yksinomaan työssä (esim. turvakengät, suojahaalarit tai huomioliivit), ovat vähennyskelpoisia.

2. Saako yrittäjä vähentää lounaat ja päivittäiset ruokailukulut?

Tavalliset päivittäiset ruokailut ovat vähennyskelvottomia elantomenoja. Jos yrittäjä tekee tilapäisen työmatkan, matkasta voidaan maksaa päivärahaa (Oy) tai tehdä lisävähennys (toiminimi). Asiakkaan kanssa nautittu lounas käsitellään edustusmenona (50 % vähennys kelpaa tuloverotuksessa).

3. Voiko uuden puhelimen tai tietokoneen vähentää kokonaan kerralla?

Enintään 1 200 euron (ALV 0 %) laitteen voi vähentää kokonaan ostovuonna pienhankintana, kunhan verovuoden 3 600 euron pienhankintaraja ei ylity. Yli 1 200 euron laite vähennetään kerralla vain, jos sen käyttöikä on enintään 3 vuotta – muuten laite vähennetään 25 prosentin vuotuisina poistoina.

Yhteenveto: Hyödynnä vähennykset huolellisesti

Vähennysten tekemisessä tärkeintä on, että jokaisesta hankinnasta löytyy kuitti tai tosite, josta käy ilmi ostoksen sisältö ja mahdolliset arvonlisäverot. Säilytä kuitit huolellisesti ja käy epäselvät tapaukset läpi kirjanpitäjäsi kanssa.

Hyödyllisiä linkkejä ajantasaiseen tietoon:

• Verohallinto
• Elinkeinotoiminnan verotus
• Pienhankinnat ja poistot verotuksessa
• Arvonlisäveroprosentit