Arvonlisäveron Laskeminen 2026
Arvonlisäveron laskeminen 2026 – selkeä opas ALV-kantoihin ja esimerkkeihin
Arvonlisäverotus uudistui vuoden 2026 alussa, joten sinun on tärkeää käyttää oikeita verokantoja ja laskutapoja. Tässä oppaassa opit arvonlisäveron perusteet, ajantasaiset ALV-prosentit sekä käytännön laskuesimerkit.
Mitä arvonlisävero (ALV) tarkoittaa?
Arvonlisävero on kulutusvero, joka sisältyy tuotteiden ja palveluiden hintoihin.
- Yritys lisää veron hintaan
- Sinä maksat veron oston yhteydessä
- Yritys tilittää veron valtiolle
Arvonlisäverokannat Suomessa 1.1.2026 alkaen
Yleinen verokanta – 25,5 %
Koskee suurinta osaa tuotteista ja palveluista.
- alkoholi- ja tupakkatuotteet
- kodinhoito- ja taloustarvikkeet
- kosmetiikka
- musiikki- tai videosisältöä sisältävät julkaisut, tietokonepelit
- rakennustarvikkeet
- urheiluvälineet- ja laitteet
- uudet ajoneuvot
- vaatteet ja jalkineet
- vesijohtovesi
- autojen ja polkupyörien korjauspalvelut
- parturi- ja kampaamopalvelut
- rakentamispalvelut
- siivouspalvelut
- suutaripalvelut
- tilitoimistopalvelut
- valmennuspalvelut.
Alennettu verokanta – 13,5 %
Koskee monia arjen tuotteita ja palveluita:
- elintarvikkeet, mm. ruokatavarat, juomat ja niiden raaka-aineet sekä mausteet ja säilöntäaineet.
- rehuaineet, rehut, rehuseokset sekä niiden raaka- ja lisäaineet, eläinten ruokana käytettävät teollisuuden jäteaineet ja rehukala.
- ravintolapalvelut (tarjoilu myyjän omissa tiloissa)
- ateriapalvelut (tarjoilu tilaajan osoittamissa tiloissa)
Huom: alempi 13,5 %:n verokanta ei koske alkoholijuomien ja tupakkatuotteiden myyntiä eikä alkoholijuomien tarjoilua. - kirjat (painetut ja sähköiset julkaisut)
- lääkkeet
- kuukautis- ja inkontinenssisuojat sekä lasten vaipat
- liikuntapalvelut, esimerkiksi peli- ja salivuorojen tennis-, golf-, jäähalli- ja liikuntavuorojen sekä hiihtohissilippujen myynti
- pääsy kulttuuri-, viihde- ja urheilutapahtumiin, esimerkiksi teatteriin, sirkukseen, messuille, huvipuistoon, konserttiin, museoon, eläintarhaan, elokuvateatteriin, näyttelyyn sekä tällaisten tapahtumien suoratoistoon
- henkilökuljetukset (bussit, junat, taksit, kotimaan lentoliikenne)
- majoituspalvelut (hotellit, motellit, matkustajakodit, maatilamajoitus, leirintäalueiden teltta-, asuntoauto- ja vaunupaikat sekä mökkien vuokraus)
- esiintyvän taiteilijan, urheilijan tai muun julkisen esiintyjän saamat palkkiot, jos palkkion saaja on hakeutunut tästä toiminnasta arvonlisäverovelvolliseksi.
- Yleisradio-toiminta, 2026 alkaen.
Alin verokanta – 10 %
- sanoma- ja aikakauslehtien tilaukset, sekä painetut, että sähköiset.
ALV -veroton toiminta – 0 %
- terveyden- ja sairaanhoitopalvelut
- rahoitus- ja vakuutuspalvelut.
- jotkin kansainväliseen ja EU-kauppaan liittyvät asiat.
Miten arvonlisävero lasketaan?
1. ALV verottomasta hinnasta
Kaava:
veroton hinta × verokanta
2. ALV verollisesta hinnasta
Kaava:
verollinen hinta × verokanta / (100 + verokanta)
Käytännön esimerkkejä ALV-laskennasta
Esimerkki 1: 25,5 %
Veroton hinta: 1 000 €
- ALV = 255 €
- Verollinen hinta = 1 255 €
Esimerkki 2: 13,5 %
Veroton hinta: 86 €
- ALV = 11,61 €
- Verollinen hinta = 97,61 €
Esimerkki 3: 13,5 %
Veroton hinta: 42,50 €
- ALV = 5,74 €
- Verollinen hinta = 48,24 €
Esimerkki 4: 10 %
Veroton hinta: 27 €
- ALV = 2,70 €
- Verollinen hinta = 29,70 €
Esimerkki 5: Verollinen hinta (25,5 %)
Verollinen hinta: 5 000 €
- ALV ≈ 1 015,94 €
- Veroton hinta ≈ 3 984,06 €
Esimerkki 6: Verollinen hinta (13,5 %)
Verollinen hinta: 113,50 €
- ALV = 13,50 €
- Veroton hinta = 100 €
Harjoittele ALV-laskentaa – testaa osaamisesi
Kun olet käynyt läpi yläpuolen esimerkit, voit kokeilla osaamistasi alla olevilla tehtävillä. Näin varmistat, että arvonlisäveron laskeminen sujuu sinulta varmasti myös käytännössä. Vastaukset löydät lopusta.
Tehtävä 1: Laske ALV (veroton hinta annettu)
Laske arvonlisävero ja verollinen hinta.
- 120 € (25,5 %)
- 75 € (13,5 %)
- 39 € (10 %)
Tehtävä 2: Laske veroton hinta
- 125,50 € (25,5 %)
- 113,50 € (13,5 %)
- 55 € (10 %)
Tehtävä 3: Valitse oikea verokanta
Mikä verokanta kuuluu seuraaviin?
- Ravintolalounas
- Puhelin
- Lehtitilaus
- Lääke
Tehtävä 4: Sanallinen tehtävä
Tuotteen veroton hinta on 64 €. Tuote kuuluu 13,5 % verokantaan.
- Laske ALV
- Laske verollinen hinta
Vastaukset tehtäviin
Tehtävä 1
- ALV = 120 × 0,255 = 30,60 € → Verollinen hinta = 150,60 €
- ALV = 75 × 0,135 = 10,13 € → Verollinen hinta = 85,13 €
- ALV = 39 × 0,10 = 3,90 € → Verollinen hinta = 42,90 €
Tehtävä 2
- ALV = 125,50 × 25,5 / 125,5 = 25,50 € → Veroton hinta = 100 €
- ALV = 113,50 × 13,5 / 113,5 = 13,50 € → Veroton hinta = 100 €
- ALV = 55 × 10 / 110 = 5 € → Veroton hinta = 50 €
Tehtävä 3
- Ravintolalounas – 13,5 %
- Puhelin – 25,5 %
- Lehtitilaus – 10 %
- Lääke – 13,5 %
Tehtävä 4
- ALV = 64 × 0,135 = 8,64 €
- Verollinen hinta = 72,64 €
Mitä veron perusteeseen sisältyy?
Arvonlisävero lasketaan kokonaissummasta, joka asiakkaalta veloitetaan.
- toimituskulut
- laskutuslisät
- pakkauskulut
- muut lisämaksut
Usein kysytyt kysymykset arvonlisäverosta (ALV)
Tässä osiossa saat vastaukset yleisimpiin kysymyksiin arvonlisäveron laskemisesta vuonna 2026. Mukana on myös käytännön vinkkejä, jotka helpottavat arkea.
Miten ALV lasketaan helposti?
Voit laskea arvonlisäveron kertomalla verottoman hinnan verokannalla. Esimerkiksi:
- 100 € × 0,255 = 25,50 €
- Verollinen hinta = 125,50 €
Miten saat verottoman hinnan verollisesta summasta?
Voit käyttää kaavaa tai nopeaa päässälaskuvinkkiä:
- Kaava: verollinen hinta / 1,255
- Vinkki: 25,5 % ALV tarkoittaa, että jaat summan luvulla 1,255
Esimerkiksi: 125,50 € / 1,255 = 100 €
Mikä ALV koskee ruokaa ja ravintoloita?
Vuonna 2026 elintarvikkeet ja ravintolapalvelut kuuluvat 13,5 % verokantaan (ilman alkoholia).
Milloin käytetään 25,5 % verokantaa?
Yleinen ALV-kanta koskee suurinta osaa tuotteista, kuten elektroniikkaa, vaatteita ja monia palveluita.
Mikä on veroton hinta?
Veroton hinta tarkoittaa tuotteen hintaa ilman arvonlisäveroa. ALV lisätään tämän päälle kassalla tai laskussa.
Lasketaanko ALV myös toimituskuluista?
Kyllä. Toimituskulut, pakkausmaksut ja muut lisät kuuluvat veron perusteeseen.
Voiko arvonlisävero olla 0 %?
Kyllä. Esimerkiksi terveydenhuolto sekä rahoitus- ja vakuutuspalvelut ovat verottomia.
Milloin ALV-laskenta on erityisen tärkeää?
Arvonlisäveron ymmärtäminen on tärkeää erityisesti, jos suunnittelet yritystoiminnan aloittamista tai tarkistat kuitteja ja laskuja. Näin varmistat, että hinnat ja verot on laskettu oikein.
Yhteenveto
Arvonlisäveron laskeminen on melko helppoa, kun tunnet oikeat verokannat ja laskukaavat. Muista aina tarkistaa verokanta, veroprosentti ja huomioida kaikki kulut hinnassa.